第三条本规则是对年度内部控制评价报告披露的最低要求！中国证券网官网登录为分步推动本钱商场总共贯彻奉行企业内部担任外率编制，外率上市公司内部担任音信披露活动，偏护投资者的合法权力，凭借《公执法》、《证券法》、《企业内部担任根基外率》及其配套指引，我会会同财务部订定了《公斥地行证券的公司音信披露编报章程第21号——年度内部担任评议陈说的通常规矩》，现予布告，自布告之日起实行。

　　遵照《合于2012年主板上市公司分类分批奉行企业内部担任外率编制的告诉》（财办会〔2012〕30号）的规矩，必要披露内部担任评议陈说的上市公司，正在发表年度陈说时应遵守实施。推动志愿披露内部担任评议陈说的其他上市公司参照实施。

　　第一条为外率公斥地行证券的公司内部担任音信披露活动，偏护投资者的合法权力，凭借《公执法》、《证券法》、《企业内部担任根基外率》及其配套指引，以及中邦证券监视拘束委员会相合规矩，订定本章程。

　　第二条凡正在中华百姓共和邦境内公斥地行证券并正在证券生意所上市的股份有限公司（以下简称公司），服从相合规矩必要披露年度内部担任评议陈说或必要参照年度内部担任评议陈说披露相合内部担任音信时，应遵守本章程。

　　第三条本章程是对年度内部担任评议陈说披露的最低恳求。不管本章程是否有明了恳求，凡对投资者投资决议有强大影响的内部担任音信，公司均应宽裕披露。

　　第四条公司该当以内部担任评议处事获取的测试、评议证据为底子，如实编造和对外供应年度内部担任评议陈说，不得含有作假的音信或者掩没首要实情。公司董事会及统统董事应保障供应的年度内部担任评议陈说不生存作假纪录、误导性陈述或强大漏掉，并就年度内部担任评议陈说确凿切性、切确性、无缺性承受部分和连带的邦法义务。

　　第五条公司编造的年度内部担任评议陈说经董事会审议通过，并按按期陈说相干恳求审核后，与年度陈说一并对外披露。

　　第六条公司内部担任评议结论认定公司于内部担任评议陈说基准日生存内部担任强大缺陷，或者公司内部担任被司帐师工作所出具了非模范内部担任审计陈说，以及模范内部担任审计陈说披露了非财政陈说内部担任强大缺陷的，公司该当正在年度陈说“首要提示”中对以上境况作作声明，并提示投资者谨慎阅读年度陈说内部担任相干章节中内部担任评议和审计的相干音信。

　　第八条年度内部担任评议陈说题目联合为“××股份有限公司××年度内部担任评议陈说”。

　　第十条年度内部担任评议陈说序文段该当证明评议处事厉重凭借、内部担任评议陈说基准日等内部担任评议根基音信。

　　第十一条年度内部担任评议陈说首要声明该当证明董事会、监事会及董事、监事、高级拘束职员对内部担任及年度内部担任评议陈说的相干义务，以及内部担任的方针和固有的限定性。

　　第十二条年度内部担任评议陈说内部担任评议结论该当分歧披露对财政陈说内部担任有用性的评议结论，以及是否察觉非财政陈说内部担任强大缺陷，并披露自内部担任评议陈说基准日至内部担任评议陈说发出日之间是否产生影响内部担任有用性评议结论的身分。

　　公司对财政陈说内部担任有用性的评议结论与注册司帐师对财政陈说内部担任有用性的审计意睹生存区别的，以及公司与注册司帐师对非财政陈说内部担任强大缺陷的披露生存区别的，公司应正在年度陈说内部担任的相干章节中予以证明，并解说区别由来。

　　第十三条年度内部担任评议陈说内部担任评议处事境况该当披露内部担任评议界限、内部担任评议处事凭借及内部担任缺陷认定模范，以及内部担任缺陷认定及整改境况。

　　第十四条内部担任评议界限该当从纳入评议界限的厉重单元、营业和事项以及高危急周围三个方面实行披露，并对评议界限是否生存强大漏掉造成明了结论。即使评议界限生存强大漏掉或法定宽待，则该当披露评议界限强大漏掉的实在境况及对评议结论发作的影响以及法定宽待的相干境况。

　　第十五条内部担任评议处事凭借及缺陷认定模范该当披露公司发展内部担任评议处事的实在凭借以及实行缺陷认定的实在模范及其转变境况。公司该当分辨财政陈说内部担任和非财政陈说内部担任，分歧披露强大缺陷、首要缺陷和通常缺陷的认定模范。

　　第十六条内部担任缺陷认定及整改境况该当分辨财政陈说内部担任和非财政陈说内部担任，分歧披露陈说期内部担任强大缺陷和首要缺陷的认定结果及缺陷的性子、影响、整改境况、整改部署等实质。

　　第十七条公司该当正在年度内部担任评议陈说其他内部担任相干强大事项证明段中披露能够对投资者领会内部担任评议陈说、评议内部担任境况或实行投资决议发作强大影响的其他内部担任音信。

　　《公斥地行证券的公司音信披露编报章程第21号——年度内部担任评议陈说的通常规矩》